Ce que tout chef d'entreprise doit comprendre
Les états financiers ne sont pas qu'un simple document préparé par votre comptable au moment de la déclaration d'impôts. Ce sont des outils d'aide à la décision. En comprenant leur signification, vous pouvez faire de meilleurs choix, réduire votre stress financier et développer votre entreprise en toute sérénité.
Vous n'avez pas besoin d'apprendre un langage comptable complexe. Il vous suffit de comprendre ce que chaque état financier est censé indiquer.
Il existe trois états financiers fondamentaux que tout chef d'entreprise devrait connaître : le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie et le bilan. Chacun répond à une question différente concernant votre entreprise.
Le compte de résultat
Gagnez-vous de l'argent ?
Le compte de résultat, aussi appelé état des résultats, mesure la performance sur une période donnée. Cette période peut être un mois, un trimestre ou une année complète. Il indique les recettes, les dépenses et si l'entreprise a réalisé un bénéfice ou subi une perte.
En résumé, la formule est simple :
Les recettes moins les dépenses sont égales au profit (ou à la perte).
C’est là l’objectif principal de ce rapport : vous indiquer si votre modèle d’entreprise est viable.
Il est toutefois important de comprendre ce que ce relevé ne révèle pas. Il n'indique pas le solde de votre compte bancaire, ni les dates de paiement de vos clients, ni le montant de votre endettement. Il mesure la rentabilité, et non les mouvements de trésorerie.
Si votre compte de résultat affiche des pertes constantes, il est nécessaire d'agir. S'il dégage des bénéfices, c'est un excellent signe que votre politique de prix et votre structure de coûts sont bien adaptées. Toutefois, les bénéfices à eux seuls ne garantissent pas la stabilité.
L'état des flux de trésorerie
Votre entreprise peut-elle survivre mois après mois ?
La trésorerie est une question de timing.
Alors que le compte de résultat mesure la performance, le tableau des flux de trésorerie suit les mouvements d'argent entrants et sortants de votre entreprise. Il indique les encaissements et les décaissements.
Cette différence est plus importante que la plupart des nouveaux entrepreneurs ne le pensent.
On peut être rentable sur le papier et pourtant se retrouver à court de liquidités. Cela arrive lorsque les clients tardent à payer, alors que les salaires, le loyer, les fournisseurs et les impôts sont exigibles immédiatement.
La trésorerie se concentre sur la liquidité, c'est-à-dire votre capacité à honorer vos obligations à échéance. Le concept est simple en substance :
Le solde de trésorerie final est égal au solde de trésorerie initial plus l'argent reçu moins l'argent dépensé.
Si les sorties d'argent sont supérieures aux entrées, même temporairement, des problèmes peuvent rapidement survenir.
Nombre d'entreprises ne font pas faillite à cause d'idées faibles ou de produits de mauvaise qualité. Elles échouent par manque de liquidités. La trésorerie est essentielle à la survie de l'entreprise.
Le bilan
Quels sont les actifs et les dettes de votre entreprise actuellement ?
Si le compte de résultat mesure la performance dans le temps et le flux de trésorerie suit son évolution, le bilan fournit un instantané.
Elle illustre votre situation financière à une date précise. Imaginez-la comme une photographie de votre entreprise figée dans le temps.
Le bilan comporte trois parties : l’actif, le passif et les capitaux propres.
L'actif représente ce que votre entreprise possède. Cela inclut la trésorerie, le matériel, les stocks et les créances clients. Le passif représente les dettes de votre entreprise, telles que les emprunts, les factures impayées, les dettes de cartes de crédit ou les impôts dus. Les capitaux propres représentent ce qui reste au propriétaire après déduction du passif de l'actif.
L'équation doit toujours être équilibrée :
L'actif est égal au passif plus les capitaux propres.
Si l'équilibre n'est pas respecté, les chiffres sont incorrects.
Le bilan vous permet d'évaluer votre situation financière globale. Les prêteurs s'en servent pour analyser les risques. Vous pouvez l'utiliser pour connaître votre niveau d'endettement et la stabilité réelle de votre entreprise.
Comment ils travaillent ensemble
Chaque déclaration raconte une partie de l'histoire.
Le compte de résultat indique si votre modèle d'entreprise est rentable.
Le tableau des flux de trésorerie indique si vous pouvez fonctionner sans manquer d'argent.
Le bilan indique la solidité de votre entreprise à un moment précis.
Se focaliser sur un seul de ces éléments peut être trompeur. Une entreprise peut afficher des bénéfices importants tout en rencontrant des difficultés de trésorerie. Elle peut également disposer de liquidités mais être fortement endettée. Une véritable vision financière s'obtient en comprenant ces trois aspects simultanément.
À quelle fréquence devriez-vous les réviser ?
La plupart des dirigeants de petites entreprises ont intérêt à examiner leur compte de résultat et leur tableau de flux de trésorerie mensuellement. Le bilan peut être revu trimestriellement, et un examen annuel complet doit être effectué avec votre expert-comptable.
Attendre la période des impôts pour analyser ses chiffres signifie que vous réagissez au lieu de gérer.
Réflexions finales
Il n'est pas nécessaire d'être comptable pour gérer une entreprise prospère. En revanche, il est essentiel de comprendre ce que ces trois rapports vous révèlent.
Le compte de résultat vous indique si l'entreprise est rentable.
Les flux de trésorerie permettent à l'entreprise de survivre.
Le bilan montre votre solidité financière.
Comprenez ces trois éléments, et vous comprendrez votre entreprise.