Vous préférez écouter ? Cliquez sur « Lecture » pour écouter cet article au format podcast.
L'analyse du seuil de rentabilité (BEA) peut être un outil de planification utile et relativement simple. BEA calcule différents niveaux de prix liés à différents niveaux de demande pour déterminer les ventes nécessaires pour couvrir les coûts.
Lorsque la plupart des dépenses peuvent être estimées avec précision, il ne reste que deux variables manquantes : le profit et la demande. La demande est généralement plus difficile à estimer. En décidant que le profit doit être au moins égal à zéro, vous pouvez alors simplement trouver la demande que vous devez avoir pour faire du projet une tâche raisonnable.
Cette fiche technique illustre des méthodes dans lesquelles l'analyse du seuil de rentabilité peut être appliquée aux ventes, aux bénéfices et aux coûts. Il illustre également comment il peut être utilisé pour aider à prendre des décisions judicieuses pour votre entreprise, telles que l'utilisation d'espaces ou d'équipements inutilisés, la planification de la publicité, l'octroi de crédits et l'expansion de la production.
Utilisations
- Aide à faire un choix entre deux actions
- Prend en charge la planification de la fabrication et des commandes
- Crucial pour les start-ups et le lancement de nouveaux produits/services
- Aide à déterminer quelles offres méritent d'être développées
- Vous indique si une offre mérite de faire l'objet d'une analyse plus poussée
- Sert de substitut à l'estimation d'un facteur inconnu
Limites
- De nombreuses dépenses ne peuvent pas être classées en dépenses fixes ou variables
- Prend du temps si plusieurs produits sont vendus
- Ne tient pas compte des facteurs externes et de la part de marché potentielle
- Ne tient pas compte des fonds pour l'expansion
- Ne tient pas compte des efforts de marketing et de branding
Définitions
Coût variable (CV) : coût directement lié à la production et qui évolue en fonction des variations de celle-ci. Exemples : emballage, matières premières, commissions sur ventes, main-d’œuvre horaire ou facturable et frais de traitement des cartes bancaires.
Coûts fixes (CF) : coûts qui ne varient pas à court terme et qui ne sont pas affectés par les niveaux de production ou de ventes. Les CF comprennent généralement les charges d’exploitation courantes telles que le loyer, la publicité, les services publics, les salaires et les assurances.
Marge sur coûts variables (MCV) : prix d’un produit moins les coûts variables associés. La MCV représente les fonds disponibles pour couvrir les charges fixes et dégager un bénéfice net.
- Total CM = (Prix par unité x nombre d'unités) ̶ (VC par unité x nombre d'unités)
- Par unité CM = (Prix par unité) ̶ (CV par unité)
Taux de marge sur coûts variables (TMCV) : indique comment la marge sur coûts variables est affectée par une variation du chiffre d’affaires.
- CMR total = CM total / Ventes totales = %
- Par unité CMR = Par unité CM / Prix unitaire = %
Revenu net : la valeur totale en dollars après déduction de toutes les dépenses
- Revenu net = CM ̶ Coûts fixes
- Revenu net = Revenu des ventes ̶ Coûts variables ̶ Coûts fixes
Seuil de rentabilité (BEP) : Le nombre d'unités ou de ventes que vous devez réaliser pour couvrir toutes les dépenses sans réaliser de profit. Pour calculer le BEP, vous aurez besoin de connaître vos coûts fixes par mois ou par an, vos coûts variables par unité et un prix par unité. Le BEP peut être défini comme :
- Revenu total des ventes = Dépenses totales
- Bénéfice = 0.00 $
- Marge de contribution totale = Dépenses fixes totales
- BEP = Coûts Fixes / (Prix par Unité ̶ Coût Variable par Unité) ou,
- BEP = Coûts Fixes / CM
Exemple
Considérez les informations suivantes pour un café pour la vente de cappuccinos :
Prix = 5 $ par tasse moyenne de cappuccino
Coûts fixes = 1500 XNUMX $ par mois (loyer, services publics, salaire)
Coût variable = 2 $ par tasse moyenne de cappuccino (tasse, couvercle, serviette, haricots et eau)
Qu'est-ce que le BEP ?
BEP = Coûts Fixes / (Prix par Unité ̶Coût Variable par Unité)
BEP = 1500 5 / (2 – 1500) = 3 XNUMX / XNUMX = unités 500
Qu'est-ce que le BEP en dollars ?
$BEP = 1500 + (2 x 500) = $2500
Quel est le BEP si nous augmentons le prix de 1 $ ?
BEP = 1500 / (6 ̶ 2) = 1500 / 4 = unités 375
Quelle est notre marge de contribution si nous vendons 600 unités à 5 $ l'unité en un mois ?
CM = (Prix unitaire x nombre d'unités) ̶ (CV unitaire x nombre d'unités)
CM = (5 x 600) ̶ (2 x 600) = 3000 ̶ 1200 = $1800
Quel est notre revenu net ?
Revenu net = CM ̶ Coûts fixes
Revenu net = 1800 ̶ 1500 = $300
Quel pourcentage de notre chiffre d'affaires (rapport de marge de contribution) est disponible pour couvrir les coûts fixes et le profit ?
CMR = 1800 / (600 x 5) = 1800 / 300 = 60 = 60 %
Chaque augmentation de 1 $ du chiffre d'affaires entraîne une augmentation de la marge de contribution totale de 60 cents.
Quel est notre BEP en dollars de ventes ?
BEP en dollars = 1500 / .60 = $2500
Nous pouvons utiliser ces informations pour déterminer le chiffre d'affaires et le nombre d'unités vendues nécessaires pour atteindre un revenu net cible. Supposons que nous voulions gagner un revenu net de 1,000 5 $ sur les cappuccinos en un mois, au prix de XNUMX $ par unité et que le coût variable était de
2 $ par unité.
Combien d'unités devons-nous vendre pour réaliser un bénéfice net de 1000 $ ? Tout d'abord, nous devons calculer la marge sur coûts variables unitaire.
- Unité CM = 5 ̶ 2 = 3 $
- Unités vendues = (FC + revenu net cible) / Unité CM
- Unités vendues = (1500 + 1000) / 3 = 834 cappuccinos
Quel chiffre d'affaires devons-nous réaliser pour atteindre un bénéfice net de 1 000 $ ? Il nous faut d'abord calculer le taux de marge sur coûts variables :
- CMR = 3 / 5 = 60%
- Chiffre d'affaires = (FC + Résultat net cible) / CMR
- Chiffre d'affaires = (1500 + 1000) / 60% = 4167$
Conclusion
L'analyse du seuil de rentabilité nécessite des coûts et des unités réalistes qui varient directement avec la production et changent lorsque la production change. À long terme, tous les coûts sont variables.
Pour de nombreuses start-ups et petites entreprises, BEA est une formule utile pour l'estimation et la planification. Cependant, un utilisateur doit toujours garder à l'esprit qu'il existe d'autres facteurs qui influencent le coût des biens et les niveaux de revenu et que le BEA doit être utilisé avec d'autres outils de gestion.