Les états financiers racontent l’histoire de votre entreprise. Ils vous permettent, en tant que propriétaire d’entreprise, de savoir si vous disposez de suffisamment de liquidités pour fonctionner et vous développer. Ils donnent un aperçu de la santé de votre entreprise et indiquent si votre rentabilité peut être améliorée. Votre comptable préparera les états financiers et en discutera avec vous. Il est important de comprendre à quoi sert chacun d’eux et quelles questions il est important de se poser pour mieux comprendre comment grandir. Les prêteurs examinent les informations contenues dans vos états financiers pour s'assurer que votre entreprise est en mesure de rembourser tous les prêts.
De nombreux termes financiers sont utilisés dans cette section pour expliquer chaque type d'état financier. Vous trouverez le «Guide des conditions financières» utile comme ressource complémentaire dans cette section. Ouvrez le guide pendant que vous lisez pour faire référence aux termes surlignés en gras. Si vous débutez dans le langage de la comptabilité et de la finance, vous devrez peut-être lire cette section plusieurs fois.
Compte de résultat
Le compte de résultat est également appelé compte de profits et pertes. Si vous vous interrogez sur la rentabilité de votre entreprise ou sur « le résultat net », ne cherchez pas plus loin que le résultat net de votre compte de résultat. Ce formulaire standard affiche d'abord les ventes, puis le coût des ventes (ou coût des marchandises ou coût des marchandises vendues (COGS), ou coûts directs, qui sont tous la même chose). Ensuite, il soustrait les coûts des ventes pour calculer la marge brute (qui est définie comme les ventes moins le coût des ventes). Ensuite, il montre les dépenses d'exploitation, en soustrayant généralement (mais pas toujours) les dépenses d'exploitation de la marge brute pour afficher l'EBIT (bénéfice avant intérêts et impôts). Ensuite, il soustrait les intérêts et les impôts pour afficher le profit.
Ventes – Coût des ventes = Marge brute
Marge brute – Dépenses = Bénéfices
Le compte de résultat concerne le flux des transactions sur une période déterminée, par exemple un mois, un trimestre, un an ou plusieurs années.
Bilan
Un bilan est simple. Il montre les actifs, les passifs et les capitaux propres de votre entreprise à un moment précis. En termes simples, un bilan montre ce qu'une entreprise possède (actifs), ce qu'elle doit (passif) et combien les propriétaires et les actionnaires ont investi (capitaux propres/capital).
Considérez ce document comme un instantané de votre entreprise figé dans le temps. Les détails de votre bilan seront différents à chaque fois que vous prendrez un nouvel instantané. Il affichera toujours les actifs sur le côté gauche ou en haut, avec le passif et les capitaux propres (capital) sur le côté droit ou en bas.
Les bilans doivent toujours obéir à la formule suivante :
Actif = passif + capitaux propres
À moins que cette simple équation ne soit vraie, le bilan ne s’équilibre pas et les chiffres ne sont pas corrects. Vous pouvez l’utiliser pour vous aider à faire des estimations et à rassembler les éléments pour les flux de trésorerie projetés.
État des flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie est l'un des trois principaux états financiers (avec le compte de résultat et le bilan) qui montrent la situation financière et la santé d'une entreprise.
Il montre les entrées et sorties de trésorerie réelles. Le relevé compare ensuite les liquidités reçues aux liquidités dépensées pour déterminer si une entreprise a un flux de trésorerie négatif ou positif. Le tableau des flux de trésorerie indique également le montant de trésorerie dont dispose une entreprise à la fin de la période spécifiée.
Vous en apprendrez davantage sur le tableau des flux de trésorerie et apprendrez à préparer un tableau des flux de trésorerie dans la section 6. Pour l'instant, en savoir plus sur les flux de trésorerie et l'importance des flux de trésorerie. Une entreprise dont les flux de trésorerie sont positifs reçoit plus de liquidités qu’elle n’en dépense. De même, une entreprise à flux de trésorerie négatif dépense plus d’argent qu’elle n’en reçoit. Il existe deux types différents de tableaux de flux de trésorerie qu'une entreprise peut produire : un tableau des flux de trésorerie indirects et un tableau des flux de trésorerie directs.
Tableau des flux de trésorerie indirects
La méthode indirecte commence par le résultat net du compte de résultat, puis effectue des ajouts et des soustractions à partir de ce nombre pour arriver aux flux de trésorerie.
Le tableau des flux de trésorerie indirects est plus populaire car il peut être facilement créé à partir de rapports produits par un logiciel de comptabilité. Cela dit, il peut être plus difficile à utiliser pour la prévision des flux de trésorerie.
Tableau des flux de trésorerie directs
La méthode directe totalise simplement les espèces reçues et les espèces dépensées, puis compare les deux chiffres pour arriver à un chiffre de flux de trésorerie.
Comment les tableaux de flux de trésorerie fonctionnent avec votre compte de résultat et vos bilans
Avec le compte de résultat et le bilan, le tableau des flux de trésorerie est l'un des trois principaux états financiers que vous pouvez utiliser pour évaluer la performance d'une entreprise. C’est aussi le plus important et le moins intuitif des trois. Dans les détails mathématiques et financiers, il rapproche le compte de résultat avec le bilan – mais ce détail peut être difficile à voir et à suivre. Le plus important est de suivre l’argent. Par espèces, nous entendons la liquidité, comme le solde des comptes-chèques et des comptes d’épargne connexes, et non strictement les billets et les pièces de monnaie. Le suivi des liquidités est la chose la plus importante qu’une entreprise fasse. La vérité sous-jacente est la suivante :
Argent de fin = Argent de départ + Argent reçu – Argent dépensé
Ce qui est particulièrement important en matière de planification, c'est que ni le compte de résultat ni le bilan ne suffisent à eux seuls à planifier et à gérer la trésorerie.
Le compte de résultat enregistre les ventes et les dépenses comptabilisées et calcule les bénéfices. Il est important de savoir si une entreprise est rentable ou non, mais il faut ensuite se tourner vers le tableau des flux de trésorerie pour voir comment cette activité impacte la trésorerie.
Le compte de résultat ne reflète pas les liquidités reçues et dépensées. En effet, les clients mettent souvent du temps à payer après avoir reçu une facture et les entreprises ne paient pas non plus toutes leurs factures immédiatement.
Le bilan est lié au tableau des flux de trésorerie dans la mesure où il enregistre également le montant des liquidités dont dispose une entreprise. En plus de cet indicateur clé, le bilan répertorie également les actifs et les passifs d'une entreprise.